НОВОПАВЛІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА

СИНЕЛЬНИКІВСЬКОГО РАЙОНУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ДЕВ’ЯТНАДЦЯТА  СЕСІЯ 

ВОСЬМОГО  СКЛИКАННЯ 

РІШЕННЯ

Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на території

Новопавласької сільської територіальної громади

Керуючися абзацами другим і третім пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України та пунктом 24 частини першої статті 26 Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні”, Новопавлівська сільська рада вирішила:

 

Затвердити Положення про порядок обчислення та справляння плати за землю на території Новопавлівської сільської ради (додаток 1).

2. Установити на території Новопавлівської сільської ради:

2.1. Ставки земельного податку згідно з додатком 2

2.2. Пільги для фізичних та юридичних осіб, надані відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 3.

3. Рішення оприлюднити шляхом розміщення на сайті Новопавлівської сільської ради https://novopavlivska.otg.dp.gov.ua/ua та на дошці оголошень за адресою с.Новопавлівка вул. Карпінського , буд. 19.

4. Контроль за виконанням даного Рішення покласти на постійну комісію сільської ради з питань планування фінансів, бюджету, соціально-економічного розвитку, інвестицій та міжнародного співробітництва..

5. Рішення № 388-7/VІІІ від 08 липня 2021 року визнати таким, що втрате чинність з 31.12.2022 року.

6. Рішення набирає чинності з 01.01.2023 року.

Секретар ради Валентина КУТНЯ

c. Новопавлівка

14 липня 2022 року

№ 712-19/VIIІ

Додаток 1 до рішення сесії № 712-19/VIIІ від 14.07.2022 року

ПОЛОЖЕННЯ

про порядок обчислення та справляння плати за землю на території Новопавлівської сільської територіальної громади

 

1.Загальні положення

Положення про порядок обчислення та справляння плати за землю на території Новопавлівської сільської територіальної громади (далі – Положення) визначає правові засади справляння плати за землю та її елементи у відповідності до Податкового кодексу України.

Плата за землю входить до складу податку на майно, який належить до місцевих податків.

Терміни, наведені у цьому Положенні, вживаються у значеннях, визначених у Податковому кодексі України (далі– ПКУ).

Норми цього Положення є обов’язковими для дотримання фізичними та юридичними особами – власниками земельних ділянок та землекористувачами, органами виконавчої влади, що реалізовують державну політику у сфері земельних відносин, а також суб‘єктами державної реєстрації прав та державними реєстраторами прав на нерухоме майно.

Плата за землю справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Платники земельного податку

Платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), землекористувачі, чиї земельні ділянки розташовані на території Новопавлівської сільської ради.

Особливості справляння податку суб’єктами господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

3. Об’єкти оподаткування

3.1. Об’єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні та земельні частки (паї), які перебувають у власності.

База оподаткування земельним податком

Базою оподаткування є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з

урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого ПКУ або площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення (незалежно від місцезнаходження), земельним податком.

Ставки земельного податку

Ставки земельного податку встановлюються згідно з додатком 2 до рішення Новопавлівської сільської ради «Про встановлення ставок і пільг із сплати земельного податку на території Новопавлівської сільської територіальної громади» з урахуванням вимог встановлених статтями 274- 275 ПКУ, зокрема:

Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі не більше 3 відсотків від їх нормативної грошової оцінки, для земель загального користування - не більше 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки, а для сільськогосподарських угідь - не менше 0,3 відсотка та не більше 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки, а для лісових земель - не більше 0,1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки.

Ставка податку встановлюється у розмірі не більше 12 відсотків від їх нормативної грошової оцінки за земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності).

Ставка податку за земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів або в межах населених пунктів, встановлюється у розмірі не більше 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, а для сільськогосподарських угідь - не менше 0,3 відсотка та не більше 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, а для лісових земель - не більше 0,1 відсотка від нормативної грошової оцінки площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.

Порядок обчислення земельного податку

Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.

Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, у сфері будівництва щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

У разі подання платником податку до контролюючого органу правовстановлюючих документів на земельну ділянку, відомості про яку відсутні у базах даних інформаційних систем центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, сплата податку фізичними та юридичними особами здійснюється на підставі поданих платником податку відомостей до отримання контролюючим органом інформації про перехід права власності на об’єкт оподаткування.

Податковий період

Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік.

Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв'язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).

Строк та порядок сплати земельного податку

Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму плати за землю щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають до відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов’язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається витяг із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, а надалі такий витяг подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

Платник плати за землю має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

За нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

У разі зміни протягом року об'єкта та/або бази оподаткування платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.

Нарахування фізичним особам сум плати за землю проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають платнику податку у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному статтею 58 цього Кодексу.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника - юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося його право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником - починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника - фізичної особи до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає (вручає) податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Якщо такий перехід відбувається після 1 липня поточного року, контролюючий орган надсилає (вручає) попередньому власнику нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

У разі якщо платник податків має у власності декілька земельних ділянок, щодо яких необхідно провести звірку даних, для її проведення такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої з таких земельних ділянок.

Платники плати за землю мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем знаходження земельних ділянок для проведення звірки даних щодо:

-розміру площ та кількості земельних ділянок, що перебувають у власності та/або користуванні платника податку;

-права на користування пільгою зі сплати податку з урахуванням положень пунктів 281.4 та 281.5 статті 281 ПКУ;

-розміру ставки земельного податку; нарахованої суми плати за землю.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником плати за землю на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, користування пільгою, а також у разі зміни розміру ставки плати за землю контролюючий орган (контролюючі органи) за місцем знаходження кожної із земельних ділянок проводить (проводять) протягом десяти робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає)/надсилають (вручають) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб:

у рівних частинах - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділена в натурі, або одній з таких осіб-власників, визначеній за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;

пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній частковій власності;

пропорційно належній частці кожної особи - якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі.

За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.

Юридична особа зменшує податкові зобов'язання із земельного податку на суму

пільг, які надаються фізичним особам відповідно до пункту 281.1 статті 281 ПКУ за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.

Такий порядок також поширюється на визначення податкових зобов'язань із земельного податку юридичною особою за земельні ділянки, які відведені в порядку, встановленому Законом України "Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні" для безоплатного паркування (зберігання) легкових автомобілів, якими керують особи з інвалідністю з ураженням опорно-рухового апарату, члени їх сімей, яким відповідно до порядку забезпечення осіб з інвалідністю автомобілями передано право керування автомобілем, та законні представники недієздатних осіб з інвалідністю або дітей з інвалідністю, які перевозять осіб з інвалідністю (дітей з інвалідністю) з ураженням опорно- рухового апарату.

Органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.

Нові зміни до рішень щодо наданих пільг зі сплати земельного податку надаються відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені зміни.

Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право.

Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.

Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування.

Плата за землю за земельні ділянки, надані гірничодобувним підприємствам для

видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин, справляється у розмірі 25 відсотків податку, обчисленого відповідно до статей 274 і 277 ПКУ.

Строк та порядок надання звітності про обчислення і сплату податку

Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.

У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.

Облік фізичних осіб - платників податку і нарахування відповідних сум проводяться контролюючими органами за місцем знаходження земельної ділянки щороку до 1 травня.

Податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Податкове зобов'язання з плати за землю, визначене у податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.

У разі надання в оренду земельних ділянок (у межах населених пунктів), окремих будівель (споруд) або їх частин власниками та землекористувачами податок за площі, що надаються в оренду, обчислюється з дати укладення договору оренди земельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель (їх частин).

Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

У разі якщо контролюючий орган не надіслав (не вручив) податкове (податкові)

повідомлення-рішення у строки, встановлені статтею 286 ПКУ, фізичні особи звільняються від відповідальності, передбаченої цим Кодексом за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання.

Податкове зобов’язання з цього податку може бути нараховано за податкові (звітні) періоди (роки) в межах строків, визначених пунктом 102.1 статті 102 ПКУ.

Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб

Від сплати податку звільняються:

особи з інвалідністю першої і другої групи;

фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; 10.1.3. пенсіонери (за віком);

ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";

фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 281.1 статті 281 ПКУ, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;

для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;

для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;

для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;

для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.

Якщо фізична особа, визначена у пункті 281.1 статті 281 ПКУ, станом на 1 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, площа яких перевищує межі граничних норм, визначених пунктом 281.2 статті 281 ПКУ, така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельних ділянок для застосування пільги (далі - заява про застосування пільги).

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву, та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.

У разі подання фізичною особою, яка станом на 1 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, заяви про застосування пільги після 1 травня поточного року пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Якщо право на пільгу у фізичної особи, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, виникає протягом календарного року та/або фізична особа, визначена у пункті 281.1 статті 281 ПКУ, набуває право власності на земельну ділянку/земельні ділянки одного виду використання, така особа подає заяву про застосування пільги до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки протягом 30 календарних днів з дня набуття такого права на пільгу та/або права власності.

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з урахуванням вимог пункту 284.2 статті 284 ПКУ та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.

У разі недотримання фізичною особою вимог абзацу першого цього пункту пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб

Від сплати податку звільняються:

санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських об’єднань осіб з інвалідністю, реабілітаційні установи громадських об’єднань осіб з інвалідністю;

громадські об’єднання осіб з інвалідністю України, підприємства та організації, які засновані громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю та спілками громадських об’єднань осіб з інвалідністю і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість осіб з інвалідністю, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за

умови, що фонд оплати праці таких осіб з інвалідністю становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.

Зазначені підприємства та організації громадських об’єднань осіб з інвалідністю мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України "Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні".

У разі порушення вимог цієї норми зазначені громадські об’єднання осіб з інвалідністю, їх підприємства та організації зобов’язані сплатити суми податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством;

бази олімпійської та паралімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України.

дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форми власності і джерел фінансування, заклади культури, науки (крім національних та державних дендрологічних парків), освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.

державні та комунальні дитячі санаторно-курортні заклади та заклади оздоровлення і відпочинку, а також дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення таких підприємств, установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій;

державні та комунальні центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, центри фізичного здоров’я населення, центри з розвитку фізичної культури і спорту осіб з інвалідністю, дитячо-юнацькі спортивні школи, а також центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацькі спортивні школи і спортивні споруди всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, за земельні ділянки, на яких розміщені їх спортивні споруди. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій, декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком

Не сплачується податок за:

сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених відповідно до закону такими, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи (зон відчуження, безумовного (обов'язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства;

землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння;

земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур;

землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування - землі під проїзною частиною, узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв'язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме:

а) паралельні об'їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди і насадження, протилавинні та протисельові споруди, вловлюючі з'їзди, захисні насадження, шумові екрани, очисні споруди;

б) майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного транспорту, виробничі бази, штучні та інші споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі;

земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських (селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень;

земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв.

земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно до міжнародних договорів (угод), згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, користуються приміщеннями та прилеглими до них земельними ділянками на безоплатній основі.

земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.

Секретар ради Валентина КУТНЯ

Додаток 2 до рішення сесії № 712-19/VIIІ від 14.07.2022 року

СТАВКИ

 земельного податку

Ставки встановлюються на безстроковий термін та вводяться в дію з 01 січня 2023 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

 

Код області		Код району		Код згідно з КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
UA12		14		12 226 855 00	Новопавліська сільська рада
UA12		14		12 226 855 01	Новопавлівка
UA12		14		12 226 855 02	Дачне
UA12		14		12 226 855 03	Філія
UA12		14		12 226 855 04	Чугуєве
UA12		14		12 226 855 05	Антонівське
UA12		14		12 226 855 06	Богданівка
UA12		14		12 226 855 07	Миколаївка
UA12		14		12 226 855 08	Солоне
UA12		14		12 226 855 09	Тарасівка
UA12		14		12 226 855 10	Федорівське
UA12		14		12 226 855 11	Чаус
	Вид цільового призначення земель2					Ставки податку3  (відсотків нормативної грошової оцінки)
						за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		за земельні ділянки за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
	код2		найменування2			для юридичних осіб	для фізичних осіб	для юридичних осіб	для фізичних осіб
	01		Землі сільськогосподарського призначення
	01.01		Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва4			1,0	1,0	1	1
	01.02		Для ведення фермерського господарства4			1,0	1,0	1	1
	01.03		Для ведення особистого селянського господарства4			1,0	1,0	1	1
	01.04		Для ведення підсобного сільського господарства4			1,0	0,3	1	0,3
	01.05		Для індивідуального садівництва4			0,3	0,3	0,3	0,3
	01.06		Для колективного садівництва4			0,3	0,3	0,3	0,3
	01.07		Для городництва4			0,3	0,3	0,3	0,3
	01.08		Для сінокосіння і випасання худоби4			0,3	0,3	0,3	0,3
	01.09		Для дослідних і навчальних цілей			1,0	1,0	1	1
	01.10		Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства			1,0	1,0	1	1
	01.11		Для надання послуг у сільському господарстві			1,0	1,0	1	1
	01.12		Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції			1,0	1,0	1	1
	01.13		Для іншого сільськогосподарського призначення			1,0	1,0	1	1
	01.14		Для цілей підрозділів 01.01-01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			1,0	1,0	1	1
	02		Землі житлової забудови
	02.01		Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)4			0,05	0,05	0,05	0,05
	02.02		Для колективного житлового будівництва4			0,05	0,05	0,05	0,05
	02.03		Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку			0,05	0,05	0,05	0,05
	02.04		Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання			0,05	0,05	0,05	0,05
	02.05		Для будівництва індивідуальних гаражів			0,05	0,05	0,05	0,05
	02.06		Для колективного гаражного будівництва			0,05	0,05	0,05	0,05
	02.07		Для іншої житлової забудови			0,05	0,05	0,05	0,05
	02.08		Для цілей підрозділів 02.01-02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			0,05	0,05	0,05	0,05
	03		Землі громадської забудови
	03.01		Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування4			1,0	1,0	-	-
	03.02		Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти4			1,0	1,0	-	-
	03.03		Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров’я та соціальної допомоги4			1,0	1,0	-	-
	03.04		Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій4			1,0	1,0	-	-
	03.05		Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування4			1,0	1,0	-	-
	03.06		Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів4			1,0	1,0	-	-
	03.07		Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі			3,0	3,0	5,0	5,0
	03.08		Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування			3,0	3,0	5,0	5,0
	03.09		Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ			3,0	3,0	5,0	5,0
	03.10		Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури			3,0	3,0	5,0	5,0
	03.11		Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки			1,0	1,0	-	-
	03.12		Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування			1,0	1,0	-	-
	03.13		Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування			1,0	1,0	-	-
	03.14		Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС4			1,0	1,0	-	-
	03.15		Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови			3,0	3,0	5,0	5,0
	03.16		Для цілей підрозділів 03.01-03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			-	-	-	-
	04		Землі природно-заповідного фонду
	04.01		Для збереження та використання біосферних заповідників			-	-	-	-
	04.02		Для збереження та використання природних заповідників4			-	-	-	-
	04.03		Для збереження та використання національних природних парків4			-	-	-	-
	04.04		Для збереження та використання ботанічних садів4			-	-	-	-
	04.05		Для збереження та використання зоологічних парків			-	-	-	-
	04.06		Для збереження та використання дендрологічних парків			-	-	-	-
	04.07		Для збереження та використання парків - пам’яток садово-паркового мистецтва			-	-	-	-
	04.08		Для збереження та використання заказників			-	-	-	-
	04.09		Для збереження та використання заповідних урочищ			-	-	-	-
	04.10		Для збереження та використання пам’яток природи			-	-	-	-
	04.11		Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків			-	-	-	-
	05		Землі іншого природоохоронного призначення
	06		Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)
	06.01		Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів4			-	-	-	-
	06.02		Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів			-	-	-	-
	06.03		Для інших оздоровчих цілей			-	-	-	-
	06.04		Для цілей підрозділів 06.01-06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			-	-	-	-
	07		Землі рекреаційного призначення
	07.01		Для будівництва та обслуговування об’єктів рекреаційного призначення4			1,0	1,0	5,0	5,0
	07.02		Для будівництва та обслуговування об’єктів фізичної культури і спорту4			1,0	1,0	5,0	5,0
	07.03		Для індивідуального дачного будівництва			1,0	1,0	5,0	5,0
	07.04		Для колективного дачного будівництва			1,0	1,0	5,0	5,0
	07.05		Для цілей підрозділів 07.01-07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			1,0	1,0	5,0	5,0
	08		Землі історико-культурного призначення
	08.01		Для забезпечення охорони об’єктів культурної спадщини			-	-	-	-
	08.02		Для розміщення та обслуговування музейних закладів			-	-	-	-
	08.03		Для іншого історико-культурного призначення			-	-	-	-
	08.04		Для цілей підрозділів 08.01-08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			-	-	-	-
	09		Землі лісогосподарського призначення
	09.01		Для ведення лісового господарства і пов’язаних з ним послуг			0,1	0,1	0,1	0,1
	09.02		Для іншого лісогосподарського призначення			0,1	0,1	0,1	0,1
	09.03		Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			0,1	0,1	0,1	0,1
	10		Землі водного фонду
	10.01		Для експлуатації та догляду за водними об’єктами			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.02		Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.03		Для експлуатації та догляду за смугами відведення			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.04		Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.05		Для догляду за береговими смугами водних шляхів			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.06		Для сінокосіння			0,3	0,3	0,3	0,3
	10.07		Для рибогосподарських потреб			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.08		Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.09		Для проведення науково-дослідних робіт			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.10		Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.11		Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів			0,5	0,5	0,5	0,5
	10.12		Для цілей підрозділів 10.01-10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			0,5	0,5	0,5	0,5
	11		Землі промисловості
	11.01		Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов’язані з користуванням надрами			3,0	3,0	5,0	5,0
	11.02		Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості			3,0	3,0	5,0	5,0
	11.03		Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств			3,0	3,0	5,0	5,0
	11.04		Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)			3,0	3,0	5,0	5,0
	11.05		Для цілей підрозділів 11.01-11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			-	-	-	-
	12		Землі транспорту
	12.01		Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту			0,75	0,75	0,75	0,75
	12.02		Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту			-	-	-	-
	12.03		Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту			-	-	-	-
	12.04		Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства4			3,0	3,0	5,0	5,0
	12.05		Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту			-	-	-	-
	12.06		Для розміщення та експлуатації об’єктів трубопровідного транспорту			-	-	-	-
	12.07		Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту			-	-	-	-
	12.08		Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій			3,0	3,0	5,0	5,0
	12.09		Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту			3,0	3,0	5,0	5,0
	12.10		Для цілей підрозділів 12.01-12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			3,0	3,0	5,0	5,0
	13		Землі зв’язку
	13.01		Для розміщення та експлуатації об’єктів і споруд телекомунікацій			3,0	3,0	5,0	5,0
	13.02		Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об’єктів поштового зв’язку			3,0	3,0	5,0	5,0
	13.03		Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв’язку			3,0	3,0	5,0	5,0
	13.04		Для цілей підрозділів 13.01-13.03, 13.05 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			3,0	3,0	5,0	5,0
	14		Землі енергетики
	14.01		Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій			3,0	3,0	5,0	5,0
	14.02		Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів передачі електричної та теплової енергії			3,0	3,0	5,0	5,0
	14.03		Для цілей підрозділів 14.01-14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			3,0	3,0	5,0	5,0
	15		Землі оборони
	15.01		Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил4			-	-	-	-
	15.02		Для розміщення та постійної діяльності військових частин (підрозділів) Національної гвардії4			-	-	-	-
	15.03		Для розміщення та постійної діяльності Держприкордонслужби4			-	-	-	-
	15.04		Для розміщення та постійної діяльності СБУ4			-	-	-	-
	15.05		Для розміщення та постійної діяльності Держспецтрансслужби4			-	-	-	-
	15.06		Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки4			-	-	-	-
	15.07		Для розміщення та постійної діяльності інших, утворених відповідно до законів, військових формувань4			-	-	-	-
	15.08		Для цілей підрозділів 15.01-15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			-	-	-	-
	16		Землі запасу			1,0	1,0	1,0	1,0
	17		Землі резервного фонду			1,0	1,0	1,0	1,0
	18		Землі загального користування4			1,0	1,0	1,0	1,0
	19		Для цілей підрозділів 16-18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду			1,0	1,0	1,0	1,0

__________

¹ У разі встановлення ставок податку, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом ставки затверджуються окремими додатками.

² Вид цільового призначення земель зазначається згідно з Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою наказом Держкомзему від 23 липня 2010 р. № 548.

³ Ставки податку встановлюються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, статей 274 і 277 Податкового кодексу України і зазначаються десятковим дробом з трьома (у разі потреби чотирма) десятковими знаками після коми.

⁴ Земельні ділянки, що класифікуються за кодами цього підрозділу, звільняються/можуть звільнятися повністю або частково від оподаткування земельним податком відповідно до норм статей 281-283 Податкового кодексу України.

Секретар ради Валентина КУТНЯ 

Додаток 3 до рішення сесії

№ 712-19/VIIІ від 14.07.2022 року

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих
відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового
кодексу України, із сплати земельного податку
Пільги встановлюються безстроково та вводяться в дію з 01 січня 2023 року.

Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
Фізичні особи Пільга поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм: - для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари; - для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більш як 0,25 гектара, - для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара; - для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара; - для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.
Інваліди першої і другої групи	100
Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років	100
Пенсіонери (за віком)	100
Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту"	100
Фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи	100
Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи	100
Юридичні особи
Дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади комунальної форми власності, заклади культури, науки (крім національних та державних дендрологічних парків), освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту	100
Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, бюджетні установи, які утримуються за рахунок коштів державного та місцевих бюджетів	100

Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок на такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) справляються на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території.

Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншими бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності та джерел фінансування.

Секретар ради Валентина КУТНЯ